Новая ставка за километры: кому выгодны €0,25?
С 1 января 2026 года в Нидерландах необлагаемая компенсация за поездки увеличилась с €0,23 до €0,25 за километр. Для работников это возможная выплата от работодателя, а для ZZP — расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль. Механизмы разные, поэтому разберём их по отдельности.
Как получить компенсацию за проезд на работу в Нидерландах? Можно ли ZZP учитывать поездки на личном автомобиле? Что делать с расходами на бензин и BTW? В этом материале TaxNavigator & Advice собрал правила, практические примеры и ссылки на официальные разъяснения.
Что изменилось в компенсации за проезд в Нидерландах в 2026 году?
В Нидерландах возмещение транспортных расходов называют reiskostenvergoeding, а компенсацию за расстояние — kilometervergoeding. Ставка важна и для наёмных сотрудников, и для предпринимателей, но применяется к ним по-разному.
| Год | Ставка за 1 км | За 1 000 км |
|---|---|---|
| 2024 | €0,23 | €230 |
| 2025 | €0,23 | €230 |
| 2026 | €0,25 | €250 |
Работодатель может выплатить до €0,25 за соответствующий километр без налога. Обязанность выплачивать компенсацию определяется не только налоговыми правилами.
Если транспорт относится к личному имуществу, предприниматель может уменьшить прибыль на €0,25 за каждый деловой километр.
€250 компенсации от работодателя и €250 вычета из прибыли ZZP — не одно и то же. В первом случае возможна выплата человеку, во втором уменьшается база для расчёта налога.
Официальные источники: Rijksoverheid — для работников · Belastingdienst — для предпринимателей
Компенсация за проезд на работу для сотрудников
Если вы трудоустроены в Нидерландах и ездите на работу на личном автомобиле, работодатель может компенсировать эти поездки. В 2026 году максимальная стандартная необлагаемая ставка составляет €0,25/км.
Какие поездки можно компенсировать?
- Поездки из дома на работу и обратно (woon-werkverkeer).
- Встречи с клиентами, партнёрами и поставщиками.
- Перемещение между рабочими объектами и другими деловыми локациями.
- Рабочие поездки на собственном велосипеде или другом личном транспорте.
При этом личные поездки, не относящиеся к работе, в расчёт стандартной необлагаемой компенсации не входят.
Обязан ли работодатель платить €0,25 за километр?
Нет, не всегда. Государство определяет сумму, которую можно выплатить без налога, но не устанавливает для всех работников безусловное право именно на такую выплату. Проверьте трудовой договор, применимое коллективное соглашение (CAO) и внутренние правила компании.
Если в договоре указана компенсация €0,19 за километр, она не обязательно автоматически увеличивается до €0,25. Если же в CAO предусмотрены другие условия, работодатель должен соблюдать соответствующие договорённости.
Сколько получится за месяц? Рассчитайте самостоятельно
Например, если расстояние до офиса — 25 км, а вы ездите на работу 20 дней в месяц, это 1 000 км туда и обратно. По ставке €0,25 получится €250 в месяц, а по прежней ставке было бы €230.
Калькулятор €0,25/км
Выберите категорию и получите расчёт по ставкам 2025 и 2026 годов.
Расчёт предполагает дорогу туда и обратно и не учитывает отпуск, больничные или удалённые дни. Фактическая выплата зависит от условий работодателя.
Это не сумма возврата от Belastingdienst. Реальная экономия по налогу зависит от ваших доходов и обстоятельств. Автомобиль должен относиться к личному имуществу для целей inkomstenbelasting.
Можно ли получить доплату за начало 2026 года?
Работодатель может доплатить разницу €0,02 за соответствующие километры, пройденные с 1 января 2026 года, если условия выплат это допускают. Например, за 6 000 км доплата может составить €120.
Но повышение налогового лимита не означает, что любая компания обязана сделать доплату автоматически.
Официальное пояснение: Belastingdienst — перерасчёт с 1 января 2026 года
Работодатель не компенсирует проезд. Можно ли списать поездки через декларацию?
Для обычного наёмного сотрудника поездки на работу на собственном автомобиле не дают отдельного вычета по подоходному налогу. Для общественного транспорта в определённых случаях предусмотрен специальный вычет (reisaftrek openbaar vervoer).
Начните с проверки своего CAO и трудового договора. Возможно, компенсация за проезд предусмотрена, но вы не обращали внимания на соответствующий пункт.
Правила вычета: Belastingdienst — поездки на работу на собственном транспорте
Как ZZP учитывать поездки на личном автомобиле?
Для предпринимателя компенсация устроена иначе. Если автомобиль относится к вашему личному имуществу для целей inkomstenbelasting, а поездки связаны с бизнесом, в 2026 году можно вычитать €0,25 за каждый деловой километр из прибыли предприятия.
Какие поездки относятся к деловым?
- Поездки к клиентам или на строительные и другие рабочие объекты.
- Визиты к поставщикам, деловым партнёрам и на встречи.
- Поездки за материалами и оборудованием для бизнеса.
- Поездки между домом и местом работы: для inkomstenbelasting они могут относиться к деловым километрам.
12 000 × €0,25 = сумма расходов, уменьшающих прибыль
В 2025 году те же 12 000 км давали бы €2 760 расходов. За счёт повышения ставки в 2026 году можно учесть на €240 больше.
€3 000 — не выплата от налоговой. Это сумма, на которую уменьшается прибыль для расчёта налога. Фактическая налоговая экономия зависит от доходов и льгот предпринимателя.
Подробнее об открытии и налогах предпринимательства: ZZP в Нидерландах — руководство TaxNavigator.
Официальные правила: Belastingdienst — zakelijke ritten met privévervoermiddel в 2026 году
Можно ли дополнительно списать бензин, парковку и ремонт?
Нет, для расчёта прибыли по этому правилу нельзя. Топливо, страхование, ремонт, парковка, дорожные сборы и другие стандартные автомобильные расходы уже учтены в нормативе €0,25 за километр. Повторно вычитать их из прибыли нельзя.
А что с BTW (НДС)?
Здесь правила отличаются от inkomstenbelasting. При соблюдении условий предприниматель может иметь право на вычет BTW по обслуживанию и использованию личного автомобиля в части, относящейся к облагаемой BTW деятельности.
Есть существенная деталь: для BTW обычная дорога между домом и постоянным местом работы считается личным использованием, даже если для inkomstenbelasting соответствующие километры признаются деловыми. Поэтому один и тот же расчёт нельзя без проверки использовать в обеих декларациях.
Разъяснение: Belastingdienst — BTW и личный автомобиль в бизнесе
Тогда действуют другие правила учёта расходов и личного использования автомобиля (auto van de zaak). Фиксированный вычет €0,25/км для личного транспорта в этом случае не применяется в прежнем виде.
Что работодателю нужно проверить в 2026 году?
Если в вашей компании работают сотрудники, повышение ставки может повлиять на reiskostenregeling и зарплатный учёт (loonadministratie). Компания может предоставлять компенсацию до €0,25 за соответствующий километр без удержания налога.
Можно рассчитать и дополнительно выплатить €0,02 за километры, которые уже были компенсированы по старому лимиту с 1 января 2026 года.
Часть компенсации сверх €0,25 обычно облагается как зарплата. Отдельные возможности могут существовать в рамках WKR.
Проверьте условия трудовых договоров и CAO, а затем согласуйте выплаты с бухгалтером или специалистом по начислению зарплаты. При ретроактивных доплатах важно корректное отражение в loonaangifte.
TaxNavigator оказывает услуги по расчёту и начислению заработной платы и бухгалтерскому сопровождению бизнеса.
Официальные инструкции: Belastingdienst — как отразить повышение в зарплатной отчётности
Как проще учитывать рабочие километры?
Если вы регулярно используете личный автомобиль для работы или бизнеса, не забудьте обновить расчёт своих расходов по ставке 2026 года и сохранять данные о деловых поездках.
Вести учёт можно как удобно: в Excel, календаре или приложении. Бумажный журнал не обязателен. Важно, чтобы при необходимости вы могли подтвердить деловые маршруты и расстояния. Для отдельных ситуаций с BTW правила подтверждения могут быть строже.
Мы рекомендуем попробовать приложение для автоматического учёта поездок. Оно экономит время, но маршруты всё равно стоит проверять: приложение не всегда может само определить, была поездка рабочей или личной.
Часто задаваемые вопросы
Сколько платят за километр в Нидерландах в 2026 году?
Стандартный максимальный необлагаемый лимит компенсации работникам — €0,25/км. Для ZZP при использовании личного транспорта ставка вычета из прибыли за деловые километры также составляет €0,25/км.
Обязан ли работодатель оплачивать дорогу на работу?
Не всегда. Выплаты зависят от трудового договора, применимого CAO и правил работодателя. Сам по себе необлагаемый лимит €0,25/км не означает обязательную выплату такой суммы.
Можно ли компенсировать поездки на велосипеде?
Да. Необлагаемая компенсация для работников относится и к собственному велосипеду, если поездка отвечает условиям. Для ZZP собственный велосипед также может быть личным транспортом, используемым для деловых поездок.
Может ли ZZP списывать бензин отдельно от €0,25/км?
При применении фиксированного вычета за деловые километры нельзя отдельно списывать обычные автомобильные расходы из прибыли. Правила вычета BTW по обслуживанию и использованию личного авто рассматриваются отдельно.
Можно ли получить доплату за январь — июнь 2026 года?
Работодатель может необлагаемо доплатить соответствующую разницу €0,02 за километр с 1 января 2026 года. Однако обязанность делать доплату зависит от договора и иных условий.
Нужен ли бумажный журнал для учёта поездок?
Нет, фиксировать километры можно электронно, в том числе через приложения. Главное — иметь достоверное подтверждение деловых поездок; для некоторых расчётов BTW требования могут быть детальнее.
Информация актуальна на 18 октября 2026 года. Статья носит справочный характер: порядок применения налоговых правил зависит от обстоятельств, формы деятельности, характера поездок и условий трудового договора.
