Как зарегистрировать ZZP в Нидерландах — Полное руководство

ZZP – это статус индивидуального предпринимателя в Нидерландах, работающего на себя без наемных сотрудников. По сути, ZZP соответствует форме Eenmanszaak (единоличное владение бизнесом) и близок к понятию фриланса, но с официальной регистрацией. в Торговом реестре и исполнением всех налоговых обязательств. Ниже мы подробно рассмотрим, как открыть ZZP, какие налоги платит индивидуальный предприниматель, и на какие нюансы нужно обратить внимание иностранцам, особенно украинцам под временной защитой. Статья написана доступным языком, в деловом и дружелюбном тоне, чтобы помочь новичкам разобраться в вопросе.

Что такое ZZP и чем он отличается от фриланса?

ZZP (Zelfstandige Zonder Personeel) дословно переводится как «самозанятый без персонала». Это официально зарегистрированный индивидуальный предприниматель, который ведет бизнес самостоятельно. В то время как фрилансер – более широкое понятие, означающее человека, работающего на себя (часто без формальной регистрации), ZZP подразумевает регистрационные и юридические обязательства.

В статусе ZZP вы получаете номер в Торговом реестре (KVK-номер) и налоговый номер, выставляете официальные счета с НДС и регулярно отчитываетесь в налоговую службу. Таким образом, разница с «просто фрилансером» в Нидерландах состоит в степени формализации: ZZP – это фрилансер, оформивший предпринимательство официально.

Преимущества ZZP: официальная регистрация дает вам возможность легально работать с компаниями, получать возмещение НДС на бизнес-расходы и пользоваться налоговыми вычетами для предпринимателей. Кроме того, клиенты и работодатели в Нидерландах чаще доверяют зарегистрированным предпринимателям.

Недостатки: вы берете на себя все обязательства – от уплаты налогов и социальных взносов до ведения бухгалтерии и пенсионных накоплений.

Могут ли украинцы с временной защитой, а так же неризеденты Нидерландов открыть ZZP?

Короткий ответ: зарегистрировать компанию ZZP украинцам под статусом временной защиты можно, но фактически работать как предприниматель – крайне сложно из-за разрешений на работу.

Правительство Нидерландов разрешило работодателям нанимать украинских беженцев без индивидуального разрешения, однако для самозанятости действуют другие правила. Согласно текущим правилам, беженцы из Украины под временной защитой могут вести предпринимательскую деятельность только при наличии разрешения на работу (TWV). Причем каждый ваш клиент должен подавать заявку в UWV (службу страхования работников) на получение для вас такого разрешения на каждое отдельное задание. Это условие введено для предотвращения злоупотреблений и нелегальной занятости. На практике получить подобные разрешения практически невозможно для большинства видов работ – UWV отклоняет 99 % заявок на предпринимательские разрешения для украинцев. Исключения составляют случаи, когда вы обладаете редкой высококвалифицированной экспертной специализацией, и заказчик сможет доказать, что не нашел никого в ЕС на эту задачу

Сама по себе регистрация бизнеса в Kamer van Koophandel (KVK) не требует предъявления разрешения на работу. То есть украинец под временной защитой может прийти в KVK и зарегистрировать ZZP при наличии BSN (номер в базе жителей) и адреса в Нидерландах. Однако без наличии разрешения на работу заниматься деятельностью и выставлять счета клиентам с точки зрения Государства незаконно.

Хотя у нас есть много клиентов, которые уже давно ведут бизнес деятельность в Нидерландах под временной защитой без штрафов и проблем. Но все же отрытие ZZP под временной защитой остается на усмотрение клиента.

Для выходцев из СНГ, не подпадающих под временную защиту, ситуация с открытием ZZP зависит от вашего миграционного статуса. Если у вас есть вид на жительство с правом трудовой деятельности, вы вправе открыть Eenmanszaak. В противном случае потребуется оформить предпринимательскую визу или другой тип разрешения на работу как самозанятый – это сложный процесс с высокими требованиями. Если вы оказались в подобной ситуации, лучше проконсультироваться со специалистами

Основные шаги для регистрации ZZP в Нидерландах

Как открыть ZZP в Нидерландах: пошаговая инструкция

Открытие собственного дела в Нидерландах – процедура относительно простая, но включает несколько важных шагов.

Ниже представлен пошаговый алгоритм регистрации ZZP через голландскую Палату торговли (Kamer van Koophandel, KVK):

Небольшой совет

Внимательно подходите к выбору названия вашего ZZP. Это официальное имя, которое будет закреплено за вами и появится во всех документах. Скорее всего, под это же название вы будете регистрировать домен для сайта и создавать рабочую почту.

В Нидерландах электронная почта - важный канал официальной коммуникации. У предпринимателя в Голландии обычно есть профессиональный адрес вида info@<название-компании>.nl. Поэтому многие начинающие сначала проверяют, свободно ли имя в KVK и можно ли зарегистрировать соответствующий домен. Это логично, учитывая, что в стране уже занято 6 миллионов доменных имен.

Если вы сомневаетесь с названием или технической стороной - домен, почта, базовая IT-настройка, - специалисты TaxNavigator могут подсказать оптимальные варианты. Подробнее о техническом сопровождении бизнеса можно прочитать в нашем разделе IT-услуг.

Проверка BRP, BSN и DigiD.
Для открытия ZZP в Нидерландах у вас уже должны быть регистрация в BRP, номер BSN и активный DigiD. У большинства украинцев и жителей СНГ под временной защитой эти данные есть, но важно убедиться, что всё актуально. Без этих идентификаторов невозможно зарегистрировать бизнес в Голландии.
Подготовка к регистрации в KVK.
Далее нужно заполнить онлайн-анкету на регистрацию Eenmanszaak. Сделать это можно через официальный сайт Палаты торговли. В форме указывают: личные данные, адрес проживания, название бизнеса, описание деятельности, предполагаемый доход и код деятельности (SBI-код). После заполнения вы выбираете дату и время визита в ближайший офис KVK — запись обязательна.
Регистрация компании в KVK.
В назначенный день приходите с паспортом. Сотрудник проверит ваши данные, уточнит вид деятельности и зарегистрирует ваш ZZP в Торговом реестре. Стоимость регистрации — €82,25 (единожды). После оплаты вы получаете KVK-номер — официальный идентификатор вашего бизнеса в Нидерландах. Так же для Вашего удобства мы сделали видео-инструкцию, как самому зарегистрировать ИП (ZZP, Eenmanszaak) в Нидерландах через KvK онлайн.
Получение налоговых номеров.
Через 1–2 недели Belastingdienst вышлет вам BTW-ID и BTW-номер. Они понадобятся для выставления счетов, учета НДС и подачи квартальных деклараций.
Открытие банковского счета.
Хотя закон не требует отдельного счета для ZZP, на практике это сильно облегчает бухгалтерию. Банки Голландии предлагают доступные пакеты для предпринимателей, что упорядочит финансы и упростит ведение учета.
Подключение бухгалтерской программы.
Для учета доходов и расходов предпринимателю необходима простая онлайн-система бухгалтерии. Базовые сервисы стоят от €10 в месяц и позволяют формировать счета, хранить чеки, вести администрирование и автоматически готовить отчеты по НДС. Это снижает риск ошибок и облегчает работу начинающему ZZP.
Организация дальнейшей административной работы.
После регистрации важно правильно настроить учёт, подготовиться к подаче налоговых деклараций, разбираться в Правилах НДС и ежегодной декларации доходов. Новичкам и нерезидентам Нидерландов часто сложно ориентироваться в требованиях, поэтому многие передают администрацию специалистам.
Компания TaxNavigator помогает предпринимателям вести бухгалтерию, подавать квартальные и годовые отчеты, корректно работать с НДС, общаться с налоговой службой и избежать ошибок.

Небольшой совет

Налоги и обязательные платежи для ZZP

В Нидерландах предприниматели обязаны платить налоги со своего бизнеса и подавать отчетность. Основные налоги для ZZP – налог с оборота (BTW, он же НДС) и подоходный налог с прибыли. Рассмотрим каждый из них, а также социальные отчисления и типичную налоговую нагрузку.

Налог с оборота (BTW)

Каждый предприниматель, зарегистрированный как ZZP, становится плательщиком налога на добавленную стоимость (BTW). BTW (Belasting Toegevoegde Waarde) – это аналог НДС, который вы добавляете к стоимости своих товаров или услуг и взимаете с клиентов, а затем перечисляете в налоговую. Стандартная ставка BTW в Нидерландах составляет 21%, для некоторых категорий товаров и услуг действует льготная ставка 9%.

Как это работает: допустим, вы оказываете услугу за €100. Вы должны начислить сверху 21% BTW, итого клиент заплатит €121. Эти €21 вы впоследствии отдаете государству. Если в процессе бизнеса вы сами платили BTW при закупках (например, купили материалы с €10 НДС), то при расчете налога к уплате вычитаете входной НДС. В нашем примере к уплате останется €11 (€21 минус €10) – это налог на добавленную стоимость, которую вы создали

Отчетность по BTW

Предприниматели обязаны ежеквартально подавать декларацию по НДС (BTW-aangifte) и уплачивать начисленный налог с оборота. Отчет подается через личный кабинет на сайте Belastingdienst.

Срок сдачи – последний день месяца, следующего за кварталом. Например, за 1-й квартал (январь–март) нужно отчитаться до 30 апреля. В декларации вы указываете сумму полученного вами BTW от клиентов и сумму уплаченного вами BTW поставщикам; система рассчитывает итог к уплате или к возмещению. Важно: даже если за квартал вы не получили дохода и у вас нулевой оборот, декларацию сдавать обязательно – нулевую. В противном случае налоговая может самостоятельно оценить ваш оборот и начислить налог, а также выписать штраф за несдачу отчетности.

Льгота KOR: Если ваш годовой оборот невелик, вы можете воспользоваться режимом малого бизнеса (Kleineondernemersregeling, KOR). Если вы заранее зарегистрируетесь в этой программе и ваш оборот не превысит €20 000 в год, то вы освобождаетесь от начисления и уплаты НДС. Это значит, что вы не будете добавлять BTW в счета клиентам, но и не сможете требовать возврата входящего НДС по своим расходам. Участие в KOR избавляет от квартальной отчетности по НДС – достаточно подавать годовое подтверждение. Однако нужно хорошо взвесить плюсы и минусы этого режима.

TaxNavigator & Advice поможет оценить, выгодно ли вам применять KOR, и возьмет на себя оформление заявки при необходимости.

Подоходный налог с прибыли

Помимо НДС, ZZP платит подоходный налог (inkomstenbelasting) с чистой прибыли бизнеса. Поскольку Eenmanszaak не является отдельным юридическим лицом, прибыль предприятия считается вашим личным доходом и облагается по прогрессивной шкале. Налоговая служба ежегодно, на основе вашей декларации о прибыли, рассчитывает сумму подоходного налога и обязательных социальных взносов с дохода.

Ставки и расчёт: В 2025 году действуют две налоговых ставки для Box 1 (доходы от работы и бизнеса) – примерно 36-37% на годовой доход до ~€73 000 и 49,5% на доход сверх этой суммы. Однако фактическая налоговая нагрузка для ZZP существенно снижается благодаря ряду вычетов и кредитов:

Общий налоговый кредит (algemene heffingskorting) и трудовой кредит (arbeidskorting) уменьшают налог для всех работающих, особенно при низких доходах.
Предпринимательские вычеты: если вы выполняете критерий предпринимателя (в частности, уделяете бизнесу не менее 1225 часов в год), вы получаете право на вычет Zelfstandigenaftrek (в 2025 году €2470) и дополнительный вычет для начинающих (Startersaftrek, около €2 123 для новых предпринимателей). Также всем предпринимателям доступен вычет MKB-winstvrijstelling – 12,7% от остатка прибыли после прочих вычетов. Эти льготы значительно сокращают налогооблагаемую базу.

Декларация о доходах

После окончания года (с 1 марта по 1 мая) вы подаете годовую налоговую декларацию (Inkomstenbelasting) через интернет-портал Belastingdienst с DigiD. В ней указываются все ваши доходы, расходы, вычеты и льготы. По результатам декларации налоговая рассчитывает окончательную сумму налога к уплате. Оплатить начисленный подоходный налог обычно нужно в течение нескольких месяцев следующего года (вам выставят счета). Учтите, что годовая декларация довольно сложна – нужно применять все правила вычетов, учитывать личные обстоятельства и пр. Ошибки могут привести к тому, что вы заплатите меньше, чем должны, или переплатите лишнее.

Поэтому многие предприниматели привлекают бухгалтера для подготовки годовой отчетности.

Социальные отчисления и страхование для ZZP

Помимо подоходного налога, индивидуальные предприниматели в Нидерландах оплачивают обязательные социальные взносы. В Голландии они уже включены в налог Box 1: это базовое государственное страхование, пенсионные отчисления (AOW) и другие социальные выплаты. Также через годовую декларацию ZZP доплачивает взнос по системе медицинского страхования (Zorgverzekeringswet) — примерно 5–6% от прибыли до установленного лимита. Этот сбор заменяет взносы, которые за обычного работника платит работодатель.

Однако есть обязательства, которые ZZP должен организовать самостоятельно:

Медицинская страховка. Каждый проживающий в Нидерландах обязан иметь базовый полис. Предприниматели оплачивают его полностью сами: обычно €120–150 в месяц. При низких доходах можно получить частичную компенсацию (zorgtoeslag).
Страхование от потери трудоспособности (AOV). У ZZP нет оплачиваемых больничных и автоматической защиты на случай инвалидности. Несмотря на планы правительства сделать AOV обязательным, пока это добровольное страхование. Рекомендуется оформлять его заранее: стоимость в среднем €100–200 в месяц, но полис покрывает около 70% дохода при нетрудоспособности.
Пенсионные накопления. У самозанятых предпринимателей нет корпоративной пенсии, поэтому о будущих накоплениях нужно заботиться самостоятельно. Государство поощряет добровольные пенсионные взносы налоговыми льготами. На практике ZZP рекомендуется откладывать минимум 5–10% дохода на пенсию.

Для большинства начинающих ZZP социальные взносы и страхование становятся одним из самых сложных аспектов администрирования. Поэтому важно заранее планировать расходы и грамотно выстраивать финансовую подушку, чтобы деятельность в Нидерландах была стабильной и безопасной в долгосрочной перспективе.

Типичные проблемы и ошибки начинающих ZZP в Голландии

1. Проверка BRP, BSN и DigiD

У большинства украинцев и выходцев из СНГ, которые планируют работать как ZZP в Нидерландах, уже есть регистрация в BRP, номер BSN и DigiD. Но важно проверить, что DigiD активен, вы помните данные для входа, а адрес в муниципалитете актуален. Без этого вы не сможете подавать онлайн-декларации и общаться с налоговой службой Голландии.

2. Языковой барьер

Большая часть писем от Belastingdienst и KVK приходит на нидерландском языке. Ошибки в понимании инструкций могут привести к задержкам, штрафам или неправильной подаче отчетов. Используйте переводчики и внимательно отслеживайте почту. Если вы не уверены в формулировках, имеет смысл обратиться за помощью к специалистам. Для комплексного сопровождения бизнеса можно использовать бухгалтерские услуги, чтобы не разбираться во всех нюансах в одиночку.

3. Непонимание налоговых обязанностей ZZP

Многие начинающие предприниматели не до конца понимают, какие налоги должен платить ZZP в Нидерландах. Частая ошибка: думать, что если не было дохода, то квартальный отчет по НДС можно не сдавать. За пропуск отчетности начисляются штрафы, даже при нулевом обороте. Еще одна типичная проблема — не откладывать деньги на налог и получать в конце года крупный счет. Полезно сразу заложить привычку откладывать 25–30% дохода на отдельный счет. Подробнее о работе с НДС и отчетами можно прочитать в разделе отчетности по НДС.

4. Ошибки в отчетности и общение с Belastingdienst

При самостоятельной подаче деклараций легко допустить ошибки: неверно посчитать вычеты, перепутать разделы, указать неправильные суммы. Налоговая может обнаружить неточность не сразу, и тогда появятся доначисления и пени. Чтобы снизить риск, проверяйте каждую декларацию несколько раз, сохраняйте копии отправленных форм и, при необходимости, подключайте профессиональную помощь. Коммуникация с Belastingdienst тоже вызывает сложности: звонки и письма на нидерландском для иностранца часто являются стрессом. В таких случаях удобнее поручить администрирование и переписку специалистам, которые понимают требования системы и говорят на вашем языке.

5. Совмещение работы по найму и ZZP

Многие начинающие предприниматели совмещают обычную работу по контракту и деятельность как ZZP. Важно помнить, что все доходы суммируются, и при годовой декларации вы можете неожиданно получить доплату по налогу, если общий доход перешагнул в более высокий диапазон. Это не ошибка, но неприятный сюрприз для тех, кто не был к этому готов. Планируйте бюджет с учетом совокупного дохода и возможной доплаты.

Если вы только начинаете путь ZZP в Нидерландах и хотите избежать ошибок, сэкономить время и спокойно заниматься работой, мы всегда готовы помочь.

Часто задаваемые вопросы

Нужно ли сразу начинать работу после регистрации?

Нет, вы можете зарегистрировать ZZP заранее и начать деятельность позже. Однако, с момента регистрации вы обязаны подавать налоговые декларации, даже если у вас пока нет доходов.

Если у вас есть вопросы по ведению бизнеса и регистрации, свяжитесь с нашими специалистами на Taxnavigator & Advice — мы проконсультируем вас на любом этапе вашего предпринимательства.

Могу ли я зарегистрировать ZZP, если не живу в Нидерландах?

Если вы являетесь гражданином страны ЕС, вы можете зарегистрировать ZZP в Нидерландах, но для этого вам потребуется юридический адрес в стране и некоторые другие условия. Лучше всего обратиться за консультацией к специалистам, чтобы уточнить все требования.

Наша компания предоставляет консультации по регистрации бизнеса для резидентов и нерезидентов.

Как выбрать правильную форму бизнеса — EMZ или VOF?

EMZ (eenmanszaak) — это форма бизнеса для индивидуальных предпринимателей, тогда как VOF (Vennootschap onder firma) — это партнёрская форма бизнеса. Если вы планируете работать с полноправным партнёром, VOF может быть лучшим вариантом.

Для выбора оптимальной формы бизнеса свяжитесь с нами — наши эксперты помогут вам разобраться во всех юридических тонкостях.

Обязательно ли открывать сайт и делать профессиональную почту?

Формально нет, но на практике большинство клиентов в Голландии ожидают, что у предпринимателя есть рабочий и актуальный сайт, домен и рабочий e-mail вида info@название-компании.nl. Это повышает доверие и упрощает коммуникацию, особенно в бухгалтерских, технических и сервисных сферах.

Если я занятой предприниматель и вообще не хочу заниматься бухгалтерией, администрацией, выставлением счетов и отчётами, может ли TaxNavigator сделать всё за меня?

Да. Если вы не хотите тратить время на бумажную работу и налоговые формальности, вы можете полностью передать администрирование специалистам. TaxNavigator ведёт бухгалтерию ZZP «под ключ»: оформляет счета, ведёт учёт доходов и расходов, подаёт квартальные и годовые декларации, следит за сроками и общается с Belastingdienst от вашего имени. Вы занимаетесь работой, а всю административную часть мы берем на себя.